Warum entscheidet der US-Gründungsstaat nicht?
Ihre LLC hat einen Registered Agent. Sie hat eine US-Adresse. Sie hat ein US-Bankkonto und eine EIN. All das zeigt nur den Sitz der Gesellschaft. Es beantwortet nicht, wo Sie sie führen. Das deutsche Steuerrecht unterscheidet zwischen Sitz und Geschäftsleitung. Führen Sie die LLC aus Deutschland, bleibt sie zivilrechtlich eine US-Gesellschaft. Aber sie wird steuerlich in Deutschland geführt.
Was bestimmt den Ort der Geschäftsleitung?
Das Gesetz sucht die geschäftliche Oberleitung. Das Tagesgeschäft ist entscheidend. Die formelle Gründung oder die Kapitaleinzahlung zählen nicht. Wer beantwortet Kundenanfragen? Wer verhandelt Verträge? Wer entscheidet über Preise? Wer macht die Überweisungen? Erledigen Sie diese operativen Aufgaben aus Deutschland? Dann liegt die Geschäftsleitung genau dort. Die Finanzverwaltung hat diese Auffassung 2026 ausdrücklich bestätigt. Sie reisen oft in die USA? Sie treffen Dienstleister vor Ort? Das ändert den Ort der Geschäftsleitung nicht automatisch. Jedes Unternehmen hat grundsätzlich nur einen einzigen Mittelpunkt. Die wirtschaftliche Gewichtung entscheidet. Ein US-Dienstleister teilt die Geschäftsleitung nicht auf. Steuern Sie das Tagesgeschäft allein aus Deutschland? Dann liegt der Mittelpunkt hier.
Braucht Ihre LLC dafür ein Büro in Deutschland?
Liegt die Geschäftsleitung in Deutschland, hat Ihre LLC hier eine Betriebsstätte. Für eine Geschäftsleitungsbetriebsstätte braucht die LLC weder ein eigenes Büro noch einen deutschen Mietvertrag. Sie arbeiten mit dem Laptop am Küchentisch? Das reicht völlig aus. Die normale Betriebsstätte fragt nach der Verfügungsmacht über Räume. Die Geschäftsleitungsbetriebsstätte tut das nicht. Sie fragt nur nach dem Ort der tatsächlichen Leitung. Sie führen die LLC von wechselnden Orten aus? Gewinne ohne Betriebsstätte gibt es nicht. Das Finanzamt nennt das „no floating income“. Haben Sie keinen festen Ort, gilt in der Regel Ihre Wohnung als Geschäftsleitung. Für den ständigen Vertreter im Ausland gelten eigene Voraussetzungen. Sie können nicht Ihr eigener ständiger Vertreter sein. Das funktioniert ausschließlich dann, wenn das Finanzamt Ihre LLC vorher zwingend als Kapitalgesellschaft einordnet.
Beendet der Umzug in die USA die Betriebsstätte?
Nicht automatisch. Sie planen den Umzug mit einem E-2-Visum in die USA. Sie bauen das Business vorher aus Deutschland auf. Visaerteilung, Abmeldung und Einreise sind reine Formalien. Die steuerliche Geschäftsleitung wandert nicht automatisch mit dem Melderegister in die USA. Entscheidend ist, wann das Tagesgeschäft tatsächlich in die USA verlagert wird.
Wer zahlt am Ende die Steuern?
Ihre LLC wird aus Deutschland geführt. Wer zahlt nun die Steuern? Die LLC selbst oder Sie privat? Die Antwort liefert der Rechtstypenvergleich. Hält Deutschland Ihre LLC für eine Kapitalgesellschaft, zahlt die LLC. Ist sie transparent, zahlen Sie. Ob und wo die LLC geführt wird, ändert diese Einordnung nicht. Die deutsche Einordnung entscheidet, wer zahlt.
Daran hängt auch, wer erklärt. Ist Ihre LLC eine Kapitalgesellschaft und wird sie aus Deutschland geführt, gibt sie selbst Steuererklärungen ab. Ist sie transparent, gehört ihr Gewinn in Ihre eigene Erklärung. Wer annimmt, die LLC werde in den USA geführt, und deshalb nichts erklärt, verkürzt Steuern, mit den Folgen einer leichtfertigen Verkürzung oder einer Steuerhinterziehung.
