Wann müssen Sie Ihre LLC mitteilen?
Wenn Sie in Deutschland wohnen oder Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben und alleiniger Inhaber einer gegründeten oder erworbenen LLC sind, haben Sie von Beginn an beherrschenden Einfluss. Daran knüpft die deutsche Mitteilungspflicht an. Sie besteht unabhängig davon, ob die LLC Gewinn erzielt, tätig ist oder in den USA auf eine bestimmte Weise behandelt wird.
Welche Frist gilt und was kostet ein Versäumnis?
Sie geben die Mitteilung zusammen mit Ihrer Einkommensteuererklärung ab, spätestens 14 Monate nach Ablauf des Gründungs- oder Erwerbsjahres. Diese Höchstfrist gilt auch, wenn Sie keine Einkommensteuererklärung abgeben. Wer die Mitteilung vorsätzlich oder leichtfertig unterlässt, verspätet oder unvollständig abgibt, riskiert eine Geldbuße bis 25.000 Euro.
Das Versäumnis hat eine zweite Folge. Solange das Finanzamt von der Beziehung zu Ihrer LLC nichts weiß, beginnt die Frist, in der es die Steuern auf die Einkünfte aus dieser Beziehung festsetzen kann, nicht zu laufen. Spätestens beginnt sie zehn Jahre nach Ablauf des Jahres, in dem die Steuer entstanden ist. Wer die LLC nutzt, um steuerlich erhebliche Tatsachen zu verschleiern, und so fortgesetzt Steuern verkürzt, begeht in der Regel einen besonders schweren Fall der Steuerhinterziehung: Freiheitsstrafe von sechs Monaten bis zu zehn Jahren, die Verfolgung verjährt erst nach 15 Jahren.
Wovon hängen Ihre weiteren Pflichten ab?
Weitere Pflichten hängen davon ab, wo die Geschäftsleitung liegt und wie Deutschland die LLC einordnet. Leiten Sie das Tagesgeschäft aus Deutschland, hat Ihre LLC hier eine Betriebsstätte. Wird sie als Kapitalgesellschaft eingeordnet, ist sie hier selbst steuerpflichtig. Die amerikanische Einstufung legt das deutsche Ergebnis nicht fest. Welche weiteren Meldepflichten bestehen, ergibt sich aus dem Rechtstypenvergleich und dem konkreten Sachverhalt.
