US-LLC · Deutschland & USA
In den USA haben Sie die Wahl, wie Ihre LLC besteuert wird. In Deutschland entscheidet das Finanzamt für Sie. Mit dem LLC-Report erhalten Sie Kontrolle, bevor vollendete Tatsachen geschaffen werden.
Ihr Steuerberater bucht die laufenden Geschäftsvorfälle. Aber die Frage, was Ihre LLC steuerlich in Deutschland ist, muss vorher beantwortet werden. Das ist die Grundlage, auf der alles Weitere aufbaut. Genau diese Antwort liefere ich.
Das Finanzamt weiß noch nichts von Ihrer LLC? Muss es auch nicht. Bei Auslandssachverhalten müssen Sie den Sachverhalt aufklären und die Nachweise liefern. Wer das versäumt, riskiert eine Schätzung und eine ungünstige Besteuerung. Der LLC-Report liefert Ihnen eine begründete Antwort auf die entscheidende Frage: Was ist Ihre LLC für das deutsche Steuerrecht?
Gewinne und Auszahlungen müssen steuerlich richtig behandelt werden. Ohne eine zugrunde gelegte Einordnung kann Ihr Steuerberater diese Vorgänge nicht verlässlich steuerlich qualifizieren und entsprechend verbuchen.
Ob Sie Gewinne in der LLC behalten, Geld auszahlen oder einen Wegzug planen: Sie müssen die steuerlichen Folgen kennen. Die Einordnung schafft das Fundament, auf dem Sie diese Fragen klären und Ihre nächsten Schritte planen können.
Sie leben in Deutschland und beherrschen Ihre US-LLC vollständig? Dann bestehen bereits aufgrund dieser Verbindung besondere Mitteilungs- und Aufbewahrungspflichten. Diese Pflichten warten nicht darauf, dass Sie die deutsche Einordnung klären. Die Einordnung ist zusätzlich dafür relevant, welche steuerlichen Anzeige- und Erklärungspflichten die LLC oder Sie treffen. Wer beides offenlässt, riskiert, Pflichten und Fristen zu übersehen.
Grundlagen: Was ist eine US-LLC?
Sie haben Ihre LLC in den USA gegründet. Die Gesellschaft steht, das Konto ist eröffnet, das Geschäft läuft. Für die deutsche Besteuerung bleibt jedoch eine entscheidende Frage offen: Was ist diese LLC steuerlich?
Die Bezeichnung „LLC“ beantwortet das nicht. Deutschland beurteilt Ihre konkrete Gesellschaft anhand ihrer rechtlichen Ausgestaltung. Daraus ergibt sich, wie ihre Gewinne und Ihre Auszahlungen steuerlich behandelt werden. Ihre bisherigen Entscheidungen beruhen deshalb bereits auf einer Einordnung – entweder auf einer begründeten oder auf einer bloßen Annahme.
Das Finanzamt wird diese Frage bei der Besteuerung ebenfalls beantworten. Wer sie vorher offenlässt, riskiert, dass eine abweichende Einordnung erst auffällt, wenn Gewinne erzielt, Gelder ausgezahlt und Steuererklärungen abgegeben wurden. Dann geht es um die Folgen bereits getroffener Entscheidungen.
Der LLC-Report beantwortet die Frage, bevor das Finanzamt sie stellt. Sie erhalten eine begründete Einordnung, die Sie vorlegen können – nicht eine Annahme, die Sie verteidigen müssen.
Zurück zu den Fragen ↑Sie lassen Gewinne auf dem Konto Ihrer LLC, um Rücklagen zu bilden oder weiter zu investieren. Für Ihre Planung kommt es darauf an, wie viel davon nach Steuern tatsächlich verfügbar bleibt.
Dass Sie sich kein Geld auszahlen, beantwortet die Steuerfrage noch nicht. Ob Ihnen Gewinne bereits ohne Auszahlung steuerlich zugerechnet werden, hängt von der deutschen Einordnung Ihrer LLC ab. Wer diese Einordnung nicht kennt, kann aus dem Guthaben auf dem Gesellschaftskonto keine verlässliche Aussage über seine persönliche Steuerbelastung ableiten.
Wenn Sie trotzdem das gesamte Geld verplanen, können Mittel fehlen, sobald eine bislang unberücksichtigte Steuer fällig wird. Wurden Gewinne deshalb nicht richtig erklärt, können Nachzahlungen und gegebenenfalls Nachzahlungszinsen hinzukommen. Das Geld ist dann möglicherweise bereits im Unternehmen gebunden.
Der LLC-Report klärt, ob Ihnen Gewinne bereits ohne Auszahlung zugerechnet werden. Damit wissen Sie und Ihr Steuerberater, mit welchem Betrag Sie tatsächlich planen können.
Zurück zu den Fragen ↑Sie möchten Geld aus Ihrer LLC privat verwenden. Die Überweisung ist schnell erledigt. Wie viel Ihnen davon nach Steuern bleibt, steht damit noch nicht fest.
Für die deutsche Besteuerung kommt es darauf an, was die Zahlung steuerlich darstellt. Bei einer Auszahlung von Gewinnen hängt diese Beurteilung wesentlich von der Einordnung Ihrer LLC ab. Der Verwendungszweck auf dem Kontoauszug ersetzt diese Grundlage nicht.
Solange die Einordnung offen ist, bleibt auch Ihre Planung unsicher. Sie können Geld privat ausgeben, dessen steuerliche Belastung Sie noch gar nicht berücksichtigt haben. Wird die Auszahlung später anders behandelt als angenommen, können eine Korrektur der steuerlichen Erfassung und zusätzliche Steuerzahlungen erforderlich werden.
Der LLC-Report zeigt, was eine Auszahlung steuerlich auslöst – ob Dividende, Entnahme oder etwas anderes. Damit können Sie den Zeitpunkt und die Höhe Ihrer Auszahlungen bewusst steuern.
Zurück zu den Fragen ↑Sie übergeben Ihrem Steuerberater die Kontoauszüge und Belege Ihrer LLC. Daraus lässt sich erkennen, welche Beträge eingegangen sind und welches Geld ausgezahlt wurde. Wie diese Vorgänge steuerlich zu behandeln sind, ergibt sich daraus allein noch nicht.
Ihr Steuerberater muss wissen, wem die Gewinne steuerlich zuzurechnen sind und wie Auszahlungen an Sie einzuordnen sind. Dafür braucht er eine begründete deutsche Einordnung Ihrer LLC. Belege können bereits erfasst werden; für ihre richtige steuerliche Verbuchung und die darauf aufbauenden Erklärungen muss diese Grundlage jedoch geklärt sein.
Bleibt sie offen, kann sich eine falsche Annahme durch die gesamte steuerliche Bearbeitung ziehen. Dann müssen möglicherweise Buchungen und Erklärungen korrigiert werden. Wurde dadurch zu wenig Steuer erklärt, können Nachzahlungen und gegebenenfalls Zinsen entstehen. Mit jedem weiteren Geschäftsjahr können zusätzliche Vorgänge betroffen sein.
Der LLC-Report liefert Ihrem Steuerberater die Buchungsprämissen, die er braucht: Wem werden Gewinne zugerechnet, wie sind Auszahlungen zu qualifizieren, welche Erklärungspflichten bestehen. Ohne diese Grundlage arbeitet er auf Annahmen.
Zurück zu den Fragen ↑Sie planen Ihren Umzug in die USA und möchten Ihre LLC dort weiterführen. Dafür müssen Sie wissen, wie Ihre Gesellschaft vor dem Wegzug in Deutschland behandelt wird und welche steuerlichen Folgen der Übergang in die USA hat.
Die US-steuerliche Behandlung Ihrer LLC beantwortet die deutsche Frage nicht. Beide Staaten können dieselbe Gesellschaft unterschiedlich einordnen. Für Ihre Planung ist deshalb entscheidend, wem die Gewinne jeweils zugerechnet werden und wie Auszahlungen an Sie behandelt werden. Eine Annahme, auf die Sie Ihre Planung in den USA stützen, kann für die deutsche Besteuerung zu einem anderen Ergebnis führen.
Solange die deutsche Einordnung offen ist, fehlt eine wesentliche Grundlage für die Abstimmung beider Steuersysteme. Sie riskieren, deutsche Steuerfolgen zu übersehen oder mit Geld zu planen, das Sie für eine unerwartete Steuerzahlung benötigen. Unterschiedliche Einordnungen können zudem zu Doppelbesteuerungsproblemen führen. Der Umzug allein löst diese Unterschiede nicht auf.
Der LLC-Report klärt die deutsche Seite. Ihr US-Steuerberater kennt die amerikanische. Erst wenn beide Einordnungen vorliegen, lässt sich beurteilen, wo Doppelbesteuerung droht und wie sich der Übergang gestalten lässt.
Zurück zu den Fragen ↑Ich ordne Ihre LLC für das deutsche Steuerrecht ein und erläutere die ertragsteuerlichen Folgen. Sie und Ihr Steuerberater erhalten eine Arbeitsgrundlage, auf der Sie sofort aufbauen können.
Führt die Einordnung zu einem Ergebnis, das Sie nicht gewollt haben, enthält der Report konkrete Formulierungsvorschläge für Ihr Operating Agreement. Damit können Sie die Weichen neu stellen, statt mit einer ungewollten Einordnung zu leben.
Lieferung innerhalb von 10 Werktagen nach Auftragserteilung, Zahlungseingang und Eingang aller Unterlagen. Besteht ein gesetzliches Widerrufsrecht, frühestens nach Ablauf der Widerrufsfrist.
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Schwerpunkt seiner anwaltlichen Arbeit ist die deutsche steuerliche Behandlung von US-Gesellschaften und deren Verbindung zum US-Steuerrecht.