Mit Ihrer LLC ins Ausland: Was müssen Sie vor dem Wegzug klären?
Markus Mehlig, Rechtsanwalt
Sie möchten Deutschland verlassen und Ihr Unternehmen mit Ihrer US-LLC weiterführen. Vielleicht steht Ihr neues Wohnsitzland bereits fest. Vielleicht planen Sie, zwischen verschiedenen Ländern zu wechseln. Oder Sie leben schon im Ausland und möchten wissen, welche deutschen Steuerpflichten noch bestehen.
Ihr persönlicher Wegzug und die steuerliche Behandlung Ihrer LLC hängen zusammen. Die Abmeldung beantwortet jedoch weder, welche deutschen Steuerpflichten für Sie fortbestehen, noch welche Folgen der Ortswechsel für Ihr Unternehmen hat. Dafür müssen Ihre persönliche Situation, die tatsächliche Unternehmensführung und die deutsche Einordnung Ihrer LLC zusammen betrachtet werden.
Ich berate Sie zu den deutschen Steuerfolgen Ihres Wegzugs und zur Fortführung Ihrer LLC im Ausland. Ist ungeklärt, was Ihre Gesellschaft für das deutsche Steuerrecht ist, liefert der LLC-Report die begründete Einordnung und ihre ertragsteuerlichen Folgen. In der Beratung klären wir, was Ihre persönliche Ausgangslage und Ihre Pläne darüber hinaus bedeuten und welche Entscheidungen anstehen.
Bin ich nach meiner Abmeldung mit meiner LLC in Deutschland steuerlich raus?
Sie haben Deutschland verlassen und Ihre Abmeldung erledigt. Ihr Geschäft läuft über eine US-LLC. Daraus kann der Eindruck entstehen, die Verbindung zum deutschen Finanzamt sei damit abgeschlossen.
Ob das zutrifft, lässt sich aus diesen beiden Umständen allein nicht ableiten. Ihre persönliche Steuerpflicht und die steuerliche Behandlung Ihrer LLC sind miteinander verbunden, folgen aber unterschiedlichen Voraussetzungen. Auch nach einem Wegzug können deutsche Einkünfte oder andere fortbestehende Anknüpfungen steuerlich relevant bleiben.
Wer diese Fragen offenlässt, riskiert, notwendige Erklärungen nicht abzugeben oder Steuern bei seiner finanziellen Planung zu übersehen. Eine spätere Klärung betrifft dann möglicherweise bereits mehrere Geschäftsjahre. Aus einer ungeprüften Annahme wird dadurch keine verlässliche steuerliche Grundlage.
In der Beratung klären wir, welche deutschen Steuerfragen nach Ihrer Abmeldung noch bestehen. Ist zusätzlich die Einordnung Ihrer LLC ungeklärt, liefert der LLC-Report hierfür die gesellschaftsbezogene Grundlage. Ob Ihre persönliche deutsche Steuerpflicht endet, wird anhand Ihrer tatsächlichen Verhältnisse gesondert beurteilt.
Zurück zu den Fragen ↑Kann ich meine LLC von wechselnden Ländern aus führen, ohne in Deutschland Steuern zu zahlen?
Sie möchten ortsunabhängig arbeiten und Ihre LLC von verschiedenen Ländern aus führen. Ein fester Unternehmensalltag in Deutschland gehört möglicherweise nicht mehr zu Ihrem Plan. Daraus folgt jedoch noch kein steuerfreies Ergebnis.
Wechselnde Aufenthaltsorte beantworten weder Ihre persönliche steuerliche Ansässigkeit noch die Frage, wie Ihre unternehmerische Tätigkeit Deutschland zuzuordnen ist. Unter bestimmten Voraussetzungen können deutsche Steuerpflichten auch dann fortbestehen, wenn Sie im Ausland keinen festen steuerlichen Wohnsitz begründet haben.
Wer seine Planung allein auf das Reisen und die US-Gründung stützt, kann mit einem verfügbaren Gewinn rechnen, der die tatsächliche Steuerbelastung nicht berücksichtigt. Zugleich können Pflichten in den Aufenthaltsstaaten entstehen, die durch eine deutsche Einordnung der LLC nicht erledigt sind.
In der Beratung besprechen wir Ihre geplante oder bereits gelebte Aufenthalts- und Unternehmensstruktur und deren deutsche Steuerfolgen. Der LLC-Report klärt bei Bedarf, wie Ihre Gesellschaft in Deutschland einzuordnen ist. Die steuerliche Behandlung in den jeweiligen Aufenthaltsstaaten muss zusätzlich nach deren Regeln beurteilt werden.
Zurück zu den Fragen ↑Was bedeutet es, wenn ich meine LLC bei Deutschlandbesuchen weiterführe?
Sie leben im Ausland, besuchen aber weiterhin Familie, Freunde oder Geschäftspartner in Deutschland. Während dieser Aufenthalte läuft Ihre LLC weiter. Sie beantworten Nachrichten, betreuen Kunden und treffen unternehmerische Entscheidungen.
Ein einzelner Besuch begründet nicht automatisch eine deutsche Geschäftsleitung. Umgekehrt lässt sich die steuerliche Bedeutung Ihrer Tätigkeit auch nicht allein mit dem Hinweis ausschließen, dass Ihr Lebensmittelpunkt inzwischen im Ausland liegt. Entscheidend ist, wie die Aufenthalte und die Unternehmensführung im Gesamtzusammenhang zu beurteilen sind.
Wer diese Verbindung nicht klärt, kann seine tatsächlichen Arbeitsabläufe anders gestalten, als es die bisherige Steuerplanung voraussetzt. Dann stimmen die angenommene Behandlung und die gelebten Verhältnisse möglicherweise nicht mehr überein. Daraus können zusätzliche deutsche Steuer- und Erklärungspflichten folgen.
In der Beratung beurteilen wir die Bedeutung Ihrer Deutschlandaufenthalte für Ihre konkrete Unternehmensführung. Der LLC-Report beantwortet ergänzend die Einordnungsfrage und deren ertragsteuerliche Folgen. Wo Sie Ihr Unternehmen tatsächlich führen, lässt sich durch den Report allein nicht feststellen.
Zurück zu den Fragen ↑Warum muss meine LLC vor dem Wegzug steuerlich eingeordnet sein?
Sie planen Ihren Wegzug und möchten vorher wissen, welche Folgen er für Ihre LLC hat. Dafür reicht es nicht aus, dass die Gesellschaft in den USA gegründet wurde und dort eine bestimmte steuerliche Behandlung erhält.
Deutschland beurteilt Ihre LLC nach eigenen Regeln. Die Einordnung bestimmt, wem die Gewinne zugerechnet werden und wie Auszahlungen an Sie behandelt werden. Damit schafft sie eine Grundlage für die weitere Prüfung der Folgen Ihres Wegzugs.
Wird diese Frage erst nach dem Umzug geklärt, können bereits getroffene Entscheidungen auf einer falschen Annahme beruhen. Gewinne wurden möglicherweise anders eingeplant oder Auszahlungen anders behandelt, als es die deutsche Einordnung verlangt. Dann müssen die Folgen im Nachhinein aufgearbeitet werden.
Der LLC-Report liefert Ihnen die begründete deutsche Einordnung Ihrer Gesellschaft und erläutert die ertragsteuerlichen Konsequenzen. Damit erhalten Sie und Ihr Steuerberater eine Arbeitsgrundlage für die weitere Planung. Welche zusätzlichen Maßnahmen Ihr konkreter Wegzug erfordert, wird in der Beratung geklärt. Die Einordnung muss dafür feststehen; sie ersetzt die persönliche Wegzugsprüfung nicht.
Zurück zu den Fragen ↑Ich lebe bereits im Ausland. Welche deutschen Steuerfragen meiner LLC sind noch offen?
Ihr Umzug liegt bereits hinter Ihnen. Die LLC arbeitet weiter, Sie erhalten Einnahmen und verwenden die Gewinne für Ihr Unternehmen oder Ihren Lebensunterhalt. Vielleicht hat das deutsche Finanzamt bisher keine Fragen gestellt.
Das allein bestätigt noch nicht, dass Ihre bisherige Behandlung richtig ist. Entscheidend bleibt, auf welcher Grundlage Ihre persönliche Steuerpflicht, die Unternehmensführung und die deutsche Einordnung Ihrer LLC beurteilt wurden.
Wenn diese Grundlagen fehlen, kann sich eine falsche Annahme mit jedem weiteren Geschäftsjahr fortsetzen. Eine spätere Klärung kann dann auch Korrekturen früherer Erklärungen und zusätzliche Steuerzahlungen erforderlich machen. Je länger die tatsächlichen Verhältnisse und ihre steuerliche Behandlung ungeklärt bleiben, desto mehr Vorgänge können betroffen sein.
In der Beratung besprechen wir Ihre bestehende Situation und klären, welche Fragen vorrangig geprüft werden müssen. Fehlt die deutsche Einordnung Ihrer LLC, liefert der LLC-Report diese Grundlage. Die Aufarbeitung früherer Jahre oder eine weitergehende Umsetzung wird bei Bedarf gesondert vereinbart. Sie müssen nicht schon vor der Anfrage wissen, welche dieser Leistungen Ihr Fall erfordert.
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